ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ROZPORZĄDZENIU MINISTRA FINANSÓW W SPRAWIE SZCZEGÓLNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI DOMÓW MAKLERSKICH
Nagłówek sprawozdania finansowego
Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej domu maklerskiego
Dane identyfikacyjne
Nazwa (firma) i siedziba
Wskazanie zakresu działalności domu maklerskiego, wynikającego z udzielonych zezwoleń Komisji Nadzoru Finansowego
Wskazanie właściwego sądu prowadzącego rejestr
Wykaz jednostek podporządkowanych, których dane objęte są skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym domu maklerskiego
Nazwa (firma) i siedziba
Przedmiot działalności
Udział posiadany przez jednostkę dominującą, wspólnika jednostki współzależnej lub znaczącego inwestora w kapitale (funduszu) podstawowym
Udział w całkowitej liczbie głosów, jeżeli jest różna od udziału w kapitale (funduszu) podstawowym
Wykaz innych niż jednostki podporządkowane jednostek, w których jednostki powiązane z jednostką posiadają mniej niż 20% udziałów (akcji)
Nazwa (firma) i siedziba
Wysokość kapitału (funduszu) podstawowego
Udziału w kapitale (funduszu)
Udział w całkowitej liczbie głosów, jeżeli jest różny od udziału w kapitale (funduszu) podstawowym i wyniku finansowym netto za ostatni rok obrotowy
Wykaz jednostek podporządkowanych wyłączonych ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego domu maklerskiego
Nazwa (firma) i siedziba jednostki wyłączonej ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Podstawa prawna oraz uzasadnienie dokonania wyłączenia
Czas trwania działalności jednostek powiązanych z domem maklerskim, jeżeli jest oznaczony
Nazwa (firma) i siedziba jednostki powiązanej
Wskazanie czasu trwania jednostki powiązanej
Wskazanie okresu objętego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym domu maklerskiego
Nazwa (firma) i siedziba jednostki powiązanej
Rok obrotowy lub okres objęty sprawozdaniem finansowym jednostki powiązanej, jeżeli jest on różny od okresu objętego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym domu maklerskiego
Wskazanie, że sprawozdania finansowe jednostek objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym domu maklerskiego zawierają dane łączne, jeżeli w skład jednostek powiązanych z domem maklerskim wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe: true - sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne; false - sprawozdanie nie zawiera danych łącznych
Założenie kontynuacji działalności
Wskazanie, czy sprawozdania finansowe stanowiące podstawę do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego domu maklerskiego zostały sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostki powiązane z jednostką w dającej się przewidzieć przyszłości
Wskazanie, czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez te jednostki działalności
Informacja, czy sprawozdania finansowe jednostek powiązanych są sporządzone po połączeniu
Wskazanie, że są to sprawozdania finansowe sporządzone po połączeniu spółek: true - sprawozdania sporządzone po połączeniu; false - sprawozdania sporządzone przed połączeniem
Wskazanie zastosowanych metod rozliczenia połączeń (nabycie, łączenie udziałów)
Zasady (polityka) rachunkowości
Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości obowiązujących przy sporządzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego domu maklerskiego, w tym:
Zasady grupowania operacji gospodarczych
Metody wyceny aktywów i pasywów
Zasady dokonywania odpisów amortyzacjnych
Zasady ustalenia wyniku finansowego
Zasady sporządzania jednostkowych sprawozdań finansowych
Dokonane ze skutkiem od pierwszego dnia roku obrotowego zmiany zasad (polityki) rachunkowości, w szczególności zasad grupowania operacji gospodarczych, metod wyceny aktywów i pasywów, dokonywania odpisów amortyzacyjnych, ustalania wyniku finansowego i sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz jednostkowych sprawozdań finansowych
Stosowane kryteria wyłączeń jednostek podporządkowanych ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego domu maklerskiego
Informacja uszczegóławiająca, wynikająca z potrzeb lub specyfiki jednostki
Skonsolidowany bilans grupy kapitałowej domu maklerskiego
Pozycje pozabilansowe
Skonsolidowany rachunek zysków i strat grupy kapitałowej domu maklerskiego
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych grupy kapitałowej domu maklerskiego
Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym
Dodatkowe informacje i objaśnienia skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej domu maklerskiego
Nazwa jednostki
Dodatkowe informacje i objaśnienia skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej domu maklerskiego
Rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym (zyskiem, stratą) brutto