Symbol wzoru formularza
Określenie celu złożenia JPK
złożenie JPK po raz pierwszy
Nagłówek JPK_FA
Data i czas wytworzenia JPK_FA
Data początkowa okresu, którego dotyczy JPK_FA
Data końcowa okresu, którego dotyczy JPK_FA
Trzyliterowy kod lokalnej waluty (ISO-4217), domyślny dla wytworzonego JPK_FA
Wartość numeryczna 18 znaków max, w tym 2 znaki po przecinku
Liczby naturalne większe od zera
Typ znakowy ograniczony do 256 znaków
Wykorzystywany do określenia ilości. Wartość numeryczna 22 znaki max, w tym 6 po przecinku.
Jednolity plik kontrolny dla faktur VAT
Nagłówek JPK_FA
Dane identyfikujące podmiot
Adres podmiotu
Na podstawie art.106 a-q ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług /Dz.U. z 2018 r. poz. 2174 z późn. zm./
Data wystawienia
Kolejny numer faktury, nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny indentyfikuje fakturę
Imię i nazwisko lub nazwa nabywcy towarów lub usług. Pole opcjonalne dla przypadku określonego w art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy.
Adres nabywcy. Pole opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy oraz w § 3 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz. U. 2013 r., poz. 1485).
Imię i nazwisko lub nazwa sprzedawcy towarów lub usług
Adres sprzedawcy
Kod (prefiks) podatnika VAT UE dla przypadków określonych w art. 97 ust. 10 ustawy
Numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku, z zastrzeżeniem pkt 24 lit. a ustawy. Pole opcjonalne dla przypadku określonego w art. 106e ust. 4 pkt 2 ustawy.
Kod (prefiks) nabywcy - podatnika VAT UE dla przypadków określonych w art. 97 ust. 10 ustawy
Numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest identyfikowany dla podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi, z zastrzeżeniem pkt 24 lit. b ustawy. Pole opcjonalne dla przypadku określonego w art. 106e ust. 5 pkt 2 ustawy.
Data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub data otrzymania zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury
Pola opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust.2 i 3 ustawy (gdy przynajmniej jedno z pól P_106E_2 i P_106E_3 przyjmuje wartość "true"). Ponadto pola opcjonalne dla przypadków określonych w art 106e ust 4 pkt 1 ustawy (gdy pole P_18 przyjmuje wartość "true"), a także art. 106e ust.4 pkt 3 i ust. 5 pkt 1-3 ustawy.
Suma wartości sprzedaży netto ze stawką podstawową - aktualnie 23% albo 22%.
Kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto ze stawką podstawową - aktualnie 23% albo 22%.
Pola opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust.2 i 3 ustawy (gdy przynajmniej jedno z pól P_106E_2 i P_106E_3 przyjmuje wartość "true"). Ponadto pola opcjonalne dla przypadków określonych w art 106e ust 4 pkt 1 ustawy (gdy pole P_18 przyjmuje wartość "true"), a także art. 106e ust. 4 pkt 3 i ust. 5 pkt 1-3 ustawy.
Suma wartości sprzedaży netto ze stawką obniżoną pierwszą - aktualnie 8 % albo 7%.
Kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto ze stawką obniżoną - aktualnie 8% albo 7%.
Pola opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust.2 i 3 ustawy (gdy przynajmniej jedno z pól P_106E_2 i P_106E_3 przyjmuje wartość "true"). Ponadto pola opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust 4 pkt 1 ustawy (gdy pole P_18 przyjmuje wartość "true"), a także art. 106e ust. 4 pkt 3 i ust. 5 pkt 1-3 ustawy.
Suma wartości sprzedaży netto ze stawką obniżoną drugą - aktualnie 5%.
Kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto ze stawką obniżoną drugą - aktualnie 5%.
Pola opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust.2 i 3 ustawy (gdy przynajmniej jedno z pól P_106E_2 i P_106E_3 przyjmuje wartość "true"). Ponadto pola opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust. 4 pkt 1 ustawy (gdy pole P_18 przyjmuje wartość "true"), a także art. 106e ust. 4 pkt 3 i ust. 5 pkt 1-3 ustawy.
Suma wartości sprzedaży netto ze stawką obniżoną trzecią - procedura odwrotnego obciążenia, dla której podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy VAT oraz dla stawki 4% w przypadku ryczałtu dla taksówek osobowych.
Kwota "0" dla procedury odwrotnego obciążenia, dla której podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy VAT oraz kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto dla stawki 4% w przypadku ryczałtu dla taksówek osobowych.
Pola opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust.2 i 3 ustawy (gdy przynajmniej jedno z pól P_106E_2 i P_106E_3 przyjmuje wartość "true"). Ponadto pola opcjonalne dla przypadków określonych w art 106e ust 4 pkt 1 ustawy (gdy pole P_18 przyjmuje wartość "true"), a także art. 106e ust. 4 pkt 3 i ust. 5 pkt 1-3 ustawy.
Suma wartości sprzedaży netto dla transakcji dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju.
Kwota ”0” dla transakcji dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju.
Suma wartości sprzedaży netto ze stawką 0%. Pole opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust.2 i 3 ustawy (gdy przynajmniej jedno z pól P_106E_2 i P_106E_3 przyjmuje wartość "true"), a także art. 106e ust. 4 pkt 3 i ust. 5 pkt 1-3 ustawy.
Suma wartości sprzedaży zwolnionej. Pole opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust.2 i 3 ustawy (gdy przynajmniej jedno z pól P_106E_2 i P_106E_3 przyjmuje wartość "true"), a także art. 106e ust. 4 pkt 3 i ust. 5 pkt 1-3 ustawy.
Kwota należności ogółem
W przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, w odniesieniu do których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lub art. 21 ust. 1 - wyrazy "metoda kasowa", należy podać wartość "true"; w przeciwnym przypadku - wartość - "false"
W przypadku faktur, o których mowa w art. 106d ust. 1 - wyraz "samofakturowanie", należy podać wartość "true"; w przeciwnym przypadku - wartość - "false"
W przypadku dostawy towarów lub wykonania usługi, dla których obowiązanym do rozliczenia podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze jest nabywca towaru lub usługi - wyrazy "odwrotne obciążenie", należy podać wartość "true"; w przeciwnym przypadku - wartość - "false"
W przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9 albo przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 należy podać wartość "true"; w przeciwnym przypadku - wartość - "false"
Jeśli pole P_19 równa się "true" - należy wskazać przepis ustawy albo aktu wydanego na podstawie ustawy, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie od podatku
Jeśli pole P_19 równa się "true" - należy wskazać przepis dyrektywy 2006/112/WE, który zwalnia od podatku taką dostawę towarów lub takie świadczenie usług
Jeśli pole P_19 równa się "true" - należy wskazać inną podstawę prawną wskazującą na to, że dostawa towarów lub świadczenie usług korzysta ze zwolnienia
W przypadku, o którym mowa w art. 106c ustawy należy podać wartość "true"; w przeciwnym przypadku - wartość - "false"
Jeśli pole P_20 równa się "true" - należy podać nazwę organu egzekucyjnego lub imię i nazwisko komornika sądowego
Jeśli pole P_20 równa się "true" - należy podać adres organu egzekucyjnego lub komornika sądowego
W przypadku faktur wystawianych w imieniu i na rzecz podatnika przez jego przedstawiciela podatkowego należy podać wartość "true"; w przeciwnym przypadku - wartość - "false"
Jeśli pole P_21 równa się "true" - należy podać nazwę lub imię i nazwisko przedstawiciela podatkowego
Jeśli pole P_21 równa się "true" - należy podać adres przedstawiciela podatkowego
Jeśli pole P_21 równa się "true" - należy podać numer przedstawiciela podatkowego, za pomocą którego jest on zidentyfikowany na potrzeby podatku
W przypadku gdy przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy są nowe środki transportu należy podać datę dopuszczenia nowego środka transportu do użytku oraz:
A) przebieg pojazdu - w przypadku pojazdów lądowych, o których mowa w art. 2 pkt 10 lit. a ustawy
B) liczbę godzin roboczych używania nowego środka transportu - w przypadku jednostek pływających, o których mowa w art. 2 pkt 10 lit. b ustawy , oraz statków powietrznych, o których mowa w art. 2 pkt 10 lit. c ustawy
Data dopuszczenia nowego środka transportu do użytku
Przebieg pojazdu - w przypadku pojazdów lądowych, o których mowa w art. 2 pkt 10 lit. a ustawy
Liczba godzin roboczych używania nowego środka transportu - w przypadku jednostek pływających, o których mowa w art. 2 pkt 10 lit. b, oraz statków powietrznych, o których mowa w art. 2 pkt 10 lit. c ustawy
W przypadku faktur wystawianych przez drugiego w kolejności podatnika, o którym mowa w art. 135 ust. 1 pkt 4 lit. b i c, w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (procedurze uproszczonej) - dane określone w art. 136, należy podać wartość "true"; w przeciwnym przypadku - wartość - "false"
W przypadku świadczenia usług turystyki, dla których podstawę opodatkowania stanowi zgodnie z art. 119 ust. 1 kwota marży, faktura - w zakresie danych określonych w ust. 1 pkt 1-17 - powinna zawierać wyłącznie dane określone w ust. 1 pkt 1-8 i 15-17, a także wyrazy "procedura marży dla biur podróży", należy podać wartość "true"; w przeciwnym przypadku - wartość - "false"
W przypadku dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, dla których podstawę opodatkowania stanowi zgodnie z art. 120 ust. 4 i 5 marża, należy podać wartość "true"; w przeciwnym przypadku - wartość - "false"
Jeżeli pole P_106E_3 równa się wartości "true", należy podać wyrazy: "procedura marży - towary używane" lub "procedura marży - dzieła sztuki" lub "procedura marży - przedmioty kolekcjonerskie i antyki"
Rodzaj faktury: VAT - podstawowa; KOREKTA - korygująca; ZAL - faktura dokumentująca otrzymanie zapłaty lub jej części przed dokonaniem czynności oraz faktura końcowa (art.106b ust. 1 pkt 4 ustawy)
Przyczyna korekty dla faktur korygujących
Numer faktury korygowanej
Dla faktury korygującej - okres, do którego odnosi się udzielany opust lub obniżka, w przypadku gdy podatnik udziela opustu lub obniżki ceny w odniesieniu do wszystkich dostaw towarów lub usług dokonanych lub świadczonych na rzecz jednego odbiorcy w danym okresie
Dla faktury zaliczkowej - otrzymana kwota zapłaty
Dla faktury zaliczkowej - kwota podatku wyliczona według wzoru z art.106f ust. 1 pkt 3 ustawy
Sumy kontrolne dla faktur
Liczba faktur, w okresie którego dotyczy JPK_FA
Łączna wartość kwot brutto faktur w okresie, którego dotyczy JPK_FA
Zestawienie stawek podatku, w okresie którego dotyczy JPK_FA
Wartość stawki podstawowej
Wartość stawki obniżonej pierwszej
Wartość stawki obniżonej drugiej
Wartość stawki obniżonej trzeciej - pole rezerwowe
Wartość stawki obniżonej czwartej - pole rezerwowe
Szczegółowe pozycje faktur
Kolejny numer faktury, nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny indentyfikuje fakturę
Nazwa (rodzaj) towaru lub usługi. Pole opcjonalne wyłącznie dla przypadku określonego w art 106j ust.3 pkt 2 ustawy (faktura korekta)
Miara dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług. Pole opcjonalne dla przypadku określonego w art 106e ust. 5 pkt 3 ustawy.
Ilość (liczba) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług. Pole opcjonalne dla przypadku określonego w art 106e ust. 5 pkt 3 ustawy.
Cena jednostkowa towaru lub usługi bez kwoty podatku (cena jednostkowa netto). Pole opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust.2 i 3 ustawy (gdy przynajmniej jedno z pól P_106E_2 i P_106E_3 przyjmuje wartość "true") oraz dla przypadku określonego w art 106e ust. 5 pkt 3 ustawy.
W przypadku zastosowania art.106e ustawy, cena wraz z kwotą podatku (cena jednostkowa brutto)
Kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto. Pole opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust.2 i 3 ustawy (gdy przynajmniej jedno z pól P_106E_2 i P_106E_3 przyjmuje wartość "true") oraz dla przypadku określonego w art. 106e ust. 5 pkt 1 ustawy.
Wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto). Pole opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust.2 i 3 ustawy (gdy przynajmniej jedno z pól P_106E_2 i P_106E_3 przyjmuje wartość "true") oraz dla przypadku określonego w art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy.
W przypadku zastosowania art. 106e ust.7 i 8 ustawy, wartość sprzedaży brutto
Stawka podatku. Pole opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust.2 i 3 ustawy (gdy przynajmniej jedno z pól P_106E_2 i P_106E_3 przyjmuje wartość "true"), a także art. 106e ust.4 pkt 3 i ust. 5 pkt 3 ustawy.
zwolnione z opodatkowania
odwrotne obciążenie
niepodlegające opodatkowaniu-transakcje dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju
Sumy kontrolne dla wierszy faktur
Liczba wierszy faktur, w okresie którego dotyczy JPK_FA
Łączna wartość kolumny P_11 tabeli FakturaWiersz w okresie, którego dotyczy JPK_FA