INFORMACJA O CENACH TRANSFEROWYCH Nagłówek informacji Dane podmiotu składającego informacje o cenach transferowych Dane podmiotu, którego dotyczy składana informacja Podmiot, dla którego jest składana informacja o cenach transferowych, zawierał transakcje kontrolowane niekorzystające ze zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy (zgodnie z art. 11t ust. 1 pkt 1 ustawy) - ZK01 Wskaźniki (wykazywane w punktach procentowych) Inny podmiot Marża operacyjna Marża zysku brutto Rentowność aktywów Rentowność kapitału własnego Bank Marża odsetkowa netto Koszty/dochody Rentowność aktywów Rentowność kapitału własnego Zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji Rentowność działalności technicznej Rentowność sprzedaży Rentowność aktywów Rentowność kapitału własnego Dane transakcji I. Kategorie transakcji kontrolowanych (bez 1201-1204, 2201-2204, 1401, 2401) Kategoria transakcji kontrolowanej Wartość transakcji Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA Transakcja zwolniona na podst. art. 11 n pkt 1 ustawy? ZW01 - tak Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA Transakcja jest zwolniona na podst. art. 11 n pkt 1 ustawy? ZW02 - nie Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - inny niż POLSKA MW01, MW06, MW07 Metoda weryfikacji ceny (MW01, MW06, MW07) Cena min Cena max Rodzaj jednostki miary Sposób weryfikacji rynkowego poziomu ceny Cena porównywalna min Cena porównywalna max MW04 Metoda weryfikacji ceny (MW04) Zakładany zysk podatnika Zakładany zysk kontrahentów Zrealizowany zysk podatnika Zrealizowany zysk kontrahentów Rodzaj metody podziału zysku Podział zysku za pomocą analizy rezydualnej Podział zysku za pomocą analizy udziału MW02, MW03, MW05 Metoda weryfikacji ceny (MW02, MW03, MW05) Rodzaj porównania (PR01) Wskaźnik finansowy Korekty porównywalności wyników Wynik analizy porównawczej Wynik analizy porównawczej (w procentach). Dolna granica przedziału Wynik analizy porównawczej 2. Górna granica przedziału Rodzaj przedziału Korekta cen transferowych Wartość korekty cen transferowych Brak korekty cen transferowych Wynik na transakcji Metoda weryfikacji ceny (MW02, MW03, MW05) Rodzaj porównania (PR02 lub PR03) Strona badana Kryterium geograficzne Wskaźnik rentowności Korekty porównywalności wyników Wynik analizy porównawczej Wynik analizy porównawczej (w procentach). Dolna granica przedziału Wynik analizy porównawczej 2. Górna granica przedziału Rodzaj przedziału Wynik na transakcji Korekta cen transferowych Wartość korekty cen transferowych Brak korekty cen transferowych II. Kategorie transakcji kontrolowanych 1101, 2101 Kategoria transakcji kontrolowanej Wartość transakcji Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA Transakcja zwolniona na podst. art. 11 n pkt 1 ustawy? ZW01 - tak Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA Transakcja jest zwolniona na podst. art. 11 n pkt 1 ustawy? ZW02 - nie Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - inny niż POLSKA Metoda weryfikacji ceny (MW01 - MW07) Dla transakcji kontrolowanej zastosowano mechanizm, o którym mowa w art. 11f ustawy (SH02) III. Kategorie transakcji kontrolowanych 1201 - 1204 lub 2201 - 2204 Kategoria transakcji kontrolowanej Wartość transakcji Kwota kapitału Wartość zadłużenia Kwota odsetek (w walucie, zadeklarowanej dla kwoty kapitału) Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA Transakcja zwolniona na podst. art. 11 n pkt 1 ustawy? ZW01 - tak Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA Transakcja jest zwolniona na podst. art. 11 n pkt 1 ustawy? ZW02 - nie Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - inny niż POLSKA Sposób kalkulacji oprocentowania (OP01) Stopa bazowa Marża Wynik analizy porównawczej (w procentach) Wynik analizy porównawczej (w procentach). Dolna granica przedziału Wynik analizy porównawczej (w procentach). Górna granica przedziału Metoda weryfikacji ceny (MW01 - MW07) Źródło danych do analizy porównawczej Sposób kalkulacji oprocentowania (OP02) Poziom oprocentowania Źródło danych do analizy porównawczej Wynik analizy porównawczej Wynik analizy porównawczej (w procentach). Dolna granica przedziału Wynik analizy porównawczej (w procentach). Górna granica przedziału Sposób kalkulacji oprocentowania (OP03) Źródło danych do analizy porównawczej Wynik analizy porównawczej Wynik analizy porównawczej (w procentach). Dolna granica przedziału Wynik analizy porównawczej (w procentach). Górna granica przedziału IV. Kategorie transakcji kontrolowanych 1201, 2201 Kategoria transakcji kontrolowanej Wartość transakcji Kwota kapitału Wartość zadłużenia Kwota odsetek (w walucie, zadeklarowanej dla kwoty kapitału) Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA Transakcja zwolniona na podst. art. 11 n pkt 1 ustawy? ZW01 - tak Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA Transakcja jest zwolniona na podst. art. 11 n pkt 1 ustawy? ZW02 - nie Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - inny niż POLSKA Metoda weryfikacji ceny (MW01 - MW07) Dla transakcji kontrolowanej zastosowano mechanizm, o którym mowa w art. 11g ustawy (SH03) V. Kategorie transakcji kontrolowanych 1401, 2401 Kategoria transakcji kontrolowanej Wartość transakcji Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA Transakcja zwolniona na podst. art. 11 n pkt 1 ustawy? ZW01 - tak Rodzaj wartości niematerialnych Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA Transakcja jest zwolniona na podst. art. 11 n pkt 1 ustawy? ZW02 - nie Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - inny niż POLSKA Metoda weryfikacji ceny (MW01 - MW07) Rodzaj wartości niematerialnych Sposób kalkulacji opłaty dla SK01, SK02, SK03 Poziom opłaty (w procentach) Rodzaj jednostki miary Źródło danych do analizy cen transferowych Wynik analizy porównawczej Wynik analizy porównawczej. Dolna granica przedziału Wynik analizy porównawczej. Górna granica przedziału Sposób kalkulacji opłaty dla SK04, SK05, SK06 Poziom opłaty Rodzaj jednostki miary Źródło danych do analizy cen transferowych Wynik analizy porównawczej Wynik analizy porównawczej. Dolna granica przedziału Wynik analizy porównawczej. Górna granica przedziału Korekta cen transferowych Wartość korekty cen transferowych Brak korekty cen transferowych Podmiot, dla którego jest składana informacja o cenach transferowych, zawierał wyłącznie transakcje kontrolowane zwolnione z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy (zgodnie z art. 11t ust. 1 pkt 2 ustawy) - ZK02 I. Kategorie transakcji kontrolowanych bez 1201-1204, 2201-2204, 1401, 2401 Kategoria transakcji kontrolowanej Wartość transakcji Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA II. Kategorie transakcji kontrolowanych 1101, 2101 Kategoria transakcji kontrolowanej Wartość transakcji Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA III. Kategorie transakcji kontrolowanych 1201 - 1204 lub 2201 - 2204 Kategoria transakcji kontrolowanej Wartość transakcji Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA Kwota kapitału Wartość zadłużenia Kwota odsetek (w walucie, zadeklarowanej dla kwoty kapitału) V. Kategorie transakcji kontrolowanych 1401, 2401 Kategoria transakcji kontrolowanej Wartość transakcji Kraj siedziby lub zarządu kontrahenta - POLSKA Rodzaj wartości niematerialnych Rodzaj Identyfikatora Zagranicznego numer identyfikacyjny TIN numer ubezpieczeniowy paszport urzędowy dokument stwierdzający tożsamość inny rodzaj identyfikacji podatkowej inny dokument potwierdzający tożsamość Zestaw danych identyfikacyjnych podmiotu skałdającego informację Identyfikator podatkowy NIP Identyfikator podatkowy numer PESEL Numer identyfikacyjny podatnika Rodzaj numeru identyfikacyjnego Kod kraju wydania numeru identyfikacyjnego Pełna nazwa Główny kod PKD Kod kraju lub terytorium siedziby lub zarządu Zestaw danych identyfikacyjnych podmiotu, którego dotyczy składana informacja Identyfikator podatkowy NIP Identyfikator podatkowy numer PESEL Numer identyfikacyjny podatnika Rodzaj numeru identyfikacyjnego Kod kraju wydania numeru identyfikacyjnego Pełna nazwa Główny kod PKD Uzupełnienie słownika kodów krajów o brakujące kody wg ISO 3166 WYSPA SINT MAARTEN (CZĘŚĆ HOLENDERSKA WYSPY) BONAIRE, SINT EUSTATIUS I SABA SUDAN POŁUDNIOWY CURAÇAO Kod kraju lub terytorium siedziby lub zarządu z wykluczeniem kodu PL, kod kraju wydania numeru identyfikacyjnego Symbol wzoru formularza Kod i kategoria transakcji kontrolowanej Sprzedaż wyrobów gotowych przez producenta o rozbudowanych funkcjach i ryzykach Sprzedaż wyrobów gotowych przez producenta o ograniczonych funkcjach i ryzykach Świadczenie usługi produkcyjnej (toll manufacturing) Sprzedaż towarów handlowych przez centralnego przedsiębiorcę Sprzedaż towarów handlowych przez dystrybutora o rozbudowanych funkcjach i ryzykach Sprzedaż towarów handlowych przez dystrybutora o ograniczonych funkcjach i ryzykach Świadczenie usług agencyjnych w odniesieniu do towarów lub produktów Sprzedaż komisowa towarów lub produktów Sprzedaż surowców, materiałów, półproduktów dla potrzeb produkcji Sprzedaż części zamiennych Sprzedaż usług o niskiej wartości dodanej Sprzedaż usług badawczo-rozwojowych Sprzedaż usług pośrednictwa w sprzedaży lub zakupie usług Sprzedaż usług niematerialnych związanych z nieruchomościami (np. zarządzanie nieruchomościami, asset management) Sprzedaż usług niematerialnych innych niż usługi o niskiej wartości dodanej, badawczo-rozwojowe, pośrednictwa i związane z nieruchomościami Sprzedaż innych usług Transakcja związana z udzieleniem finansowania (kredytu, pożyczka, nabycie obligacji lub inna forma) Transakcje zarządzania płynnością (cash pooling) - pozycje dodatnie Udzielenie gwarancji lub poręczenia Zdeponowanie środków finansowych Sprzedaż usług związanych z ubezpieczeniami (np. ubezpieczenia, reasekuracja, pośrednictwo ubezpieczeniowe) Inne transakcje finansowe - sprzedaż (w tym usługi związane z obsługą płatności, hedging, faktoring) Sprzedaż wartości niematerialnych Wniesienie aportem wartości niematerialnych Przychody z tytułu najmu, dzierżawy, leasingu wartości niematerialnych Sprzedaż nieruchomości Wniesienie aportem nieruchomości Przychody z tytułu najmu, dzierżawy, leasingu nieruchomości Wniesienie aportem aktywów innych niż wartości niematerialne i nieruchomości Przychody z tytułu najmu, dzierżawy, leasingu aktywów innych niż nieruchomości i wartości niematerialne Sprzedaż udziałów, akcji, innych praw własności lub praw udziałowych w jednostkach Wniesienie aportem przedsiębiorstwa lub jego części Sprzedaż innych aktywów Udzielenie licencji na korzystanie lub prawa do korzystania ze znaku towarowego, know-how, patentu, innej własności intelektualnej Restrukturyzacja skutkująca przeniesieniem funkcji, aktywów lub ryzyk do podmiotu powiązanego - za wynagrodzeniem Restrukturyzacja skutkująca przeniesieniem funkcji, aktywów lub ryzyk do podmiotu powiązanego - bez wynagrodzenia Przychód z tytułu refaktur (odprzedaż przedmiotu transakcji w cenie nabycia od podmiotu niepowiązanego) Płatność wynagrodzenia z tytułu zarządzania spółką niebędącą osobą prawną Otrzymanie przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną odpowiedniej części zysku tej spółki Inna transakcja kontrolowana niewymieniona wcześniej, wiążąca się z uzyskaniem przychodu Zakup wyrobów gotowych od producenta o rozbudowanych funkcjach i ryzykach Zakup wyrobów gotowych od producenta o ograniczonych funkcjach i ryzykach Zakup usługi produkcyjnej (toll manufacturing) Zakup towarów handlowych od centralnego przedsiębiorcy Zakup towarów handlowych od dystrybutora o rozbudowanych funkcjach i ryzykach Zakup towarów handlowych od dystrybutora o ograniczonych funkcjach i ryzykach Zakup usług agencyjnych w odniesieniu do towarów lub produktów Zakup towarów lub produktów w sprzedaży komisowej Zakup surowców, materiałów, półproduktów dla potrzeb produkcji Zakup części zamiennych Zakup usług o niskiej wartości dodanej Zakup usług badawczo-rozwojowych Zakup usług pośrednictwa w sprzedaży lub zakupie usług Zakup usług niematerialnych związanych z nieruchomościami (np. zarządzanie nieruchomościami, asset management) Zakup usług niematerialnych innych niż usługi o niskiej wartości dodanej, badawczo-rozwojowe, pośrednictwa i związane z nieruchomościami Zakup innych usług Transakcja związana z uzyskaniem finansowania (kredytu, pożyczka, nabycie obligacji lub inna forma) Transakcje zarządzania płynnością (cash-pooling) - pozycje ujemne Uzyskanie gwarancji lub poręczenia Przyjęcie depozytu środków finansowych Zakup usług związanych z ubezpieczeniami (np. ubezpieczenia, reasekuracja, pośrednictwo ubezpieczeniowe) Inne transakcje finansowe - zakup (w tym usługi związane z obsługą płatności, hedging, faktoring) Zakup wartości niematerialnych Otrzymanie aportu wartości niematerialnych Koszty z tytułu najmu, dzierżawy, leasingu wartości niematerialnych Zakup nieruchomości Otrzymanie aportu nieruchomości Koszty z tytułu najmu, dzierżawy, leasingu nieruchomości Otrzymanie aportu aktywów innych niż wartości niematerialne i nieruchomości Koszty z tytułu najmu, dzierżawy, leasingu aktywów innych niż nieruchomości i wartości niematerialne Zakup udziałów, akcji, innych praw własności lub praw udziałowych w jednostkach Otrzymanie aportu przedsiębiorstwa lub jego części Zakup innych aktywów Otrzymanie licencji na korzystanie lub uzyskanie prawa do korzystania ze znaku towarowego, know-how, patentu, innej własności intelektualnej Restrukturyzacja skutkująca przeniesieniem funkcji, aktywów lub ryzyk od podmiotu powiązanego - za wynagrodzeniem Restrukturyzacja skutkująca przeniesieniem funkcji, aktywów lub ryzyk od podmiotu powiązanego - bez wynagrodzenia Koszty z tytułu refaktur (nabycie przedmiotu transakcji w cenie pierwotnego nabycia od podmiotu niepowiązanego) Płatność wynagrodzenia z tytułu zarządzania spółką niebędącą osobą prawną Wypłata z zysku przez spółkę niebędącą osobą prawną dla wspólników tej spółki Inna transakcja kontrolowana niewymieniona wcześniej, wiążąca się z poniesieniem kosztu Kod i kategoria podmiotu powiązanego Podmiot, dla którego jest składana informacja o cenach transferowych, zawierał transakcje kontrolowane niekorzystające ze zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy (zgodnie z art. 11t ust. 1 pkt 1 ustawy) Podmiot, dla którego jest składana informacja o cenach transferowych, zawierał wyłącznie transakcje kontrolowane zwolnione z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy (zgodnie z art. 11t ust. 1 pkt 2 ustawy) Wskazanie czy transakcja kontrolowana korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy tak nie Wskazanie czy dla transakcji kontrolowanej zastosowano mechanizmy, o których mowa w art. 11f lub art. 11g ustawy Dla transakcji kontrolowanej zastosowano mechanizm, o którym mowa w art. 11f ustawy Dla transakcji kontrolowanej zastosowano mechanizm, o którym mowa w art. 11g ustawy Korekta cen transferowych Podatnik dokonał korekty cen transferowych Podatnik nie dokonywał korekty cen transferowych Wskazanie, czy dokonano dokonano korekt wyników w celu uzyskania wyższej porównywalności do badanej transakcji Nie dokonywano korekty porównywalności Dokonano jednej lub większej ilości korekt porównywalności Kryterium geograficzne Polska Region Europa Świat Inne Ograniczenie dla daty Liczby całkowite większe lub równe -1000 oraz mniejsze lub równe 1000 Typ metody weryfikacji ceny transferowej Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Metoda ceny odprzedaży Metoda koszt plus Metoda podziału zysku Metoda marży transakcyjnej netto Inna metoda - wycena niezależnego specjalisty Inna metoda - pozostałe Nagłówek deklaracji Miejsce składania (złożenia) informacji - Szef KAS Wartość kwotowa nieujemna wykazana w zł z wykluczniem zera Wartość kwotowa nieujemna wykazana w zł i gr z wykluczniem zera Strona badana Podmiot, dla którego jest składana informacja o cenach transferowych Kontrahent Wartość procentowa dodatnia z dokładnością do 2 miejsc po przecinku Wartość procentowa z dokładnością do 2 miejsc po przecinku Wartość procentowa dodatnia z dokładnością do 2 miejsc po przecinku, z wykluczeniem zera Wartość procentowa z dokładnością do 2 miejsc po przecinku, wartości ujemne, dodatnie oraz zero Wskazanie rodzaju wartości niematerialnych Marka/znak towarowy Patent Wiedza techniczna lub organizacyjna (know-how) w zakresie produkcji Wiedza techniczna lub organizacyjna (know-how) w zakresie innym niż produkcja Franczyza (pakiet wartości niematerialnych obejmujący w szczególności DN1 oraz DN3 lub DN4) Oprogramowanie Inne wartości niematerialne Zbiór wartości niematerialnych, dla których ustalono jednolitą wspólną cenę transferową Wskazanie sposobu kalkulacji oprocentowania Oprocentowanie zmienne Oprocentowanie stałe Brak oprocentowania Rodzaj porównania Wewnętrzne Zewnętrzne Porównanie wewnętrzne przygotowane przez kontrahenta Rodzaj przedziału Przedział międzykwartylowy Przedział pełny Inny przedział Wskazanie sposobu kalkulacji opłaty dla SK01, SK02, SK03 Stały procent od sprzedaży do podmiotów niepowiązanych towarów lub produktów, których dotyczy wartość niematerialna Stały procent od sprzedaży całkowitej towarów lub produktów, których dotyczy wartość niematerialna Stały procent od innej bazy Wskazanie sposobu kalkulacji opłaty dla SK04, SK05, SK06 Stała kwota w ujęciu rocznym Stała kwota na jednostkę towaru lub produktu Inny sposób kalkulacji opłaty Sposób weryfikacji rynkowego poziomu ceny Porównanie wewnętrzne cen (porównywalny przedmiot transakcji jest sprzedawany jednocześnie do podmiotów powiązanych i niepowiązanych) Porównanie zewnętrzne cen (istnieją dostępne dane o cenach porównywalnych przedmiotów transakcji, których stronami są podmioty niepowiązane) Porównanie wewnętrzne cen kontrahenta (kontrahent sprzedaje porównywalny przedmiot transakcji jednocześnie do podatnika i podmiotu niepowiązanego) Wycena ekspercka Inny sposób weryfikacji rynkowego charakteru ceny Kod i nazwa stopy bazowej WIBOR EURIBOR LIBOR EUR LIBOR USD LIBOR CHF LIBOR GBP LIBOR JPY Inna stopa bazowa Termin stopy bazowej 1 dzień (O/N) 1 miesiąc (1M) 3 miesiące (3M) 6 miesięcy (6M) 9 miesięcy (9M) 1 rok (12M) Inny Wskaźniki rentowności oparte o przepisy o rachunkowości - kod i nazwa Marża brutto ze sprzedaży Narzut brutto ze sprzedaży Marża netto ze sprzedaży Narzut netto ze sprzedaży Marża operacyjna Narzut operacyjny Marża zysku brutto Narzut zysku brutto Rentowność aktywów Rentowność kapitału własnego Wskaźnik Berry'ego Inny wskaźnik oparty o dane polskie Narzut EBIT Marża EBIT Rentowność kapitału własnego Inny wskaźnik oparty o dane międzynarodowe Wskazanie źródła danych do analizy cen transferowych Dane transakcyjne wewnętrzne - porównywalne transakcje z podmiotami niepowiązanymi Dane transakcyjne zewnętrzne - bazy danych transakcyjnych Dane transakcyjne zewnętrzne - statystyki bankowe Oferty otrzymane od instytucji finansowych Pozostałe źródła danych Kod i nazwa stopy bazowej Termin stopy bazowej Termin stopy bazowej - inny TB07 Doprecyzowanie innego terminu stopy bazowej