ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ROZPORZĄDZENIU MINISTRA FINANSÓW W SPRAWIE W SPRAWIE SZCZEGÓLNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI SPÓŁDZIELCZYCH KAS OSZCZĘDNOŚCIOWO-KREDYTOWYCH
Nagłówek sprawozdania finansowego
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
Dane identyfikujące
Nazwa i siedziba kasy
Podstawowy przedmiot działalności kasy
Identyfikator podatkowy NIP
Numer KRS
Wskazanie czasu trwania działalności kasy, jeżeli jest ograniczony
Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym
Podanie powodu, jeżeli sprawozdanie finansowe jest sporządzone za inny okres niż rok obrotowy
Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład kasy wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe: true - sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne; false - sprawozdanie nie zawiera danych łącznych
Założenie kontynuacji działalności
Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez kasę w dającej się przewidzieć przyszłości
Wskazanie, czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności: true - Brak okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności; false - Wystąpiły okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności
Opis niepewności co do możliwości kontynuowania działalności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje, oraz wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane
Opis działań podejmowanych bądź planowanych przez kasę mających na celu eliminację takiej niepewności
Informacja czy sprawozdanie finansowe jest sporządzone po połączeniu jednostek
Wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu kas: true - sprawozdanie sporządzone po połączeniu; false - sprawozdanie sporządzone przed połączeniem
Opis zasad zastosowanych do rozliczenia połączenia
Zasady (polityka) rachunkowości. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w zakresie w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru, w tym:
metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji),
ustalenia wyniku finansowego
ustalenia sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego
pozostałe
Dokonane w ciągu roku obrotowego zmiany zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny, dokonane w ciągu roku obrotowego wraz z uzasadnieniem ich wprowadzenia, jeżeli wywierają one istotny wpływ na sprawozdanie finansowe, ze wskazaniem różnicy w wyniku finansowym spowodowanej tymi zmianami
Dokonane w stosunku do poprzedniego sprawozdania finansowego zmiany sposobu sporządzania sprawozdania finansowego wraz z uzasadnieniem ich wprowadzenia i skutkami w zakresie przedstawiania sytuacji majątkowej i finansowej kasy, w szczególności wpływu na wynik finansowy
Informacje dotyczące korekty błędu w poszczególnych pozycjach sprawozdania finansowego
Rodzaju popełnionego błędu,
Kwoty korekty dotyczącej bieżącego roku obrotowego
Kwoty korekty dotyczącej okresów wcześniejszych
Informacje o znaczących zdarzeniach, które wystąpiły po dniu bilansowym i nie zostały uwzględnione w innych częściach sprawozdania finansowego
Informacja uszczegóławiająca, wynikająca z potrzeb lub specyfiki jednostki
Bilans kasy
Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane
Rachunek zysków i strat kasy
Zestawienie zmian w funduszu własnym kasy
Rachunek przepływów pieniężnych kasy
W dodatkowych informacjach i objaśnieniach są ujawniane w szczególności informacje o aktywach i pasywach, zobowiązaniach pozabilansowych, elementach rachunku zysków i strat, zestawienia zmian w funduszu własnym oraz rachunku przepływów pieniężnych, a także informacje o zarządzaniu ryzykiem związanym z działalnością prowadzoną przez kasę w zakresie niezbędnym do lepszego zrozumienia sytuacji finansowej i majątkowej, a także wyniku finansowego kasy
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym (zyskiem, stratą) brutto. Wypełniają wyłącznie jednostki zobowiązane.