Nagłówek informacji
Kod formularza
Cel złożenia
Rodzaj okresu rozliczeniowego
Data, jeśli okres rozliczeniowy jest jednodniowy
Okres rozliczeniowy
Data początku okresu rozliczeniowego
Data końca okresu rozliczeniowego
Wskazanie czy podmiot został zwolniony z obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym
Wskazanie czy podmiot został zwolniony z obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym
Wskazanie państw lub terytoriów, w których podmiot został zwolniony z obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym
Podanie adresu do doręczeń elektronicznych
Treść oświadczenia
Adres skrzynki ePUAP
Informacja o odniesionych korzyściach podatkowych
Korzystający dokonywał w danym okresie rozliczeniowym jakichkolwiek czynności będących elementem schematu podatkowego (1 - TAK, 2 - NIE)
Korzystający uzyskiwał w danym okresie rozliczeniowym korzyść podatkową, wynikającą ze schematu podatkowego (1 - TAK, 2 - NIE)
Wysokość korzyści podatkowej wynikającej ze schematu podatkowego, w złotych, jeżeli korzystający uzyskiwał w danym okresie rozliczeniowym taką korzyść
MDR-3 - Informacja korzystającego o zastosowaniu schematu podatkowego na podstawie art. 86j § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
Nagłówek informacji
Cel złożenia informacji
Informacja o posiadaniu numeru schematu podatkowego
Składający nie posiada NSP schematu podatkowego, którego dotyczy składana informacja
Korzystający nie otrzymał danych od promotora
Dane otrzymane od promotora nie były modyfikowane przez korzystającego
Dane otrzymane od promotora. Należy podać dane, które zostały zmodyfikowane.
Rodzaj zgłaszanego schematu - dane otrzymane od promotora
Schemat podatkowy standaryzowany (1 - TAK, 2 - NIE) - dane otrzymane od promotora
Schemat podatkowy transgraniczny (1 - TAK, 2 - NIE) - dane otrzymane od promotora
Nazwa uzgodnienia jeśli ją nadano - dane otrzymane od promotora
Nazwa uzgodnienia - dane otrzymane od promotora
Brak nazwy uzgodnienia - dane otrzymane od promotora
Dane korzystającego, któremu udostępniony został schemat podatkowy inny niż standaryzowany albo dane korzystającego, który jest lub był pierwszym podmiotem, któremu promotor lub wspomagający udostępnił schemat standaryzowany - dane otrzymane od promotora
Dane korzystającego, któremu udostępniony został schemat podatkowy inny niż standaryzowany albo dane korzystającego, który jest lub był pierwszym podmiotem, któremu promotor lub wspomagający udostępnił schemat standaryzowany - dane otrzymane od promotora
Wskazanie dokonanych czynności, które skutkowały przekazaniem informacji o schemacie podatkowym, wraz ze wskazaniem dnia, w którym została lub zostanie dokonana pierwsza czynność, służąca wdrożeniu tego schematu - dane otrzymane od promotora
Dzień, w którym została lub zostanie dokonana pierwsza czynność służąca wdrożeniu tego schematu - dane otrzymane od promotora
Wskazanie dokonanych czynności, które skutkowały przekazaniem informacji o schemacie podatkowym - dane otrzymane od promotora
Podmioty powiązane z korzystającym zgodnie z art. 86a par. 1 pkt 7 o których mowa w art. 86f par. 1 pkt 1 - dane otrzymane od promotora
Wskazanie czy schemat podatkowy ma wpływ na podmiot powiązany z korzystającym - dane otrzymane od promotora
Opis schematu podatkowego - dane otrzymane od promotora
Przepisy prawa podatkowego znajdujące zastosowanie w schemacie podatkowym - dane otrzymane od promotora
Schemat podatkowy dotyczy następujących działań - dane otrzymane od promotora
Schemat podatkowy obejmuje następujące transakcje / zdarzenia - dane otrzymane od promotora
W schemacie podatkowym występuje którykolwiek ze wskazanych podmiotów - dane otrzymane od promotora
Do schematu podatkowego zastosowanie ma umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (należy wskazać umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania) - dane otrzymane od promotora
Wskazanie innych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Podstawa prawna przekazywania informacji o schemacie podatkowym ze wskazaniem przesłanek skutkujących uznaniem danego uzgodnienia za schemat podatkowy (wskaż przepis ustawy) - dane otrzymane od promotora
Ogólna cecha rozpoznawcza schematu podatkowego oraz kryterium głównej korzyści (1 - TAK, 2 - NIE) - dane otrzymane od promotora
Szczególna cecha rozpoznawcza schematu podatkowego (1 - TAK, 2 - NIE) - dane otrzymane od promotora
Inna szczególna cecha rozpoznawcza schematu podatkowego (1 - TAK, 2 - NIE) - dane otrzymane od promotora
Streszczenie opisu uzgodnienia stanowiącego schemat podatkowy, opis działalności gospodarczej, do której ma zastosowanie schemat podatkowy, bez ujawnienia danych objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego - dane otrzymane od promotora
Pełny opis schematu podatkowego - dane otrzymane od promotora
Wyczerpujący opis uzgodnienia stanowiącego schemat podatkowy, założeń uzgodnienia, czynności dokonywanych w ramach uzgodnienia i ich chronologii oraz występujących powiązań pomiędzy podmiotami powiązanymi - dane otrzymane od promotora
Wartość przedmiotu czynności uzgodnienia stanowiącego schemat podatkowy - dane otrzymane od promotora
Informacje dodatkowe o schemacie podatkowym - dane otrzymane od promotora
Wskazanie celów, których realizacji schemat podatkowy ma służyć - dane otrzymane od promotora
Przepisy prawa podatkowego znajdujące, według wiedzy składającego informację, zastosowanie w schemacie podatkowym - dane otrzymane od promotora
Szacunkowa wartość korzyści podatkowej lub przybliżona wartość aktywa w podatku odroczonym, jeśli występuje i jest znana lub możliwa do oszacowania przez składającego informację, w złotych - dane otrzymane od promotora
Wskazanie etapu, na jakim zgodnie z wiedzą składającego informację znajduje się schemat podatkowy, w szczególności informacji o terminach jego udostępniania lub wdrażania lub o dacie czynności w ramach uzgodnienia - dane otrzymane od promotora
Podmioty powiązane z promotorem, który przekazuje informację, zgodnie z art. 86a par. 1 pkt 7, o których mowa w art. 86f par. 1 pkt 1 - dane otrzymane od promotora
Wskazanie innych podmiotów uczestniczących w schemacie podatkowym, mających uczestniczyć w schemacie podatkowym lub na które może mieć wpływ schemat podatkowy - dane otrzymane od promotora
Wskazanie innych podmiotów obowiązanych do przekazania informacji o schemacie podatkowym - dane otrzymane od promotora
Wskazanie czy podmiot został zwolniony z obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym
Rola innych podmiotów obowiązanych do przekazania informacji o schemacie podatkowym
Promotor
Wspomagający
Wskazanie państw lub terytoriów, których schemat podatkowy transgraniczny może dotyczyć - dane otrzymane od promotora
Numer schematu podatkowego
Numer schematu podatkowego innego niż transgraniczny
Numer schematu podatkowego transgranicznego
Korzystający modyfikuje dane zawarte w potwierdzeniu nadania NSP dla zapewnienia ich zgodności ze stanem rzeczywistym (art. 86j § 3 ustawy, 1 - TAK, 2 - NIE)
Rodzaj informacji. Pole wymagane w przypadku, gdy składający nie posiada NSP schematu podatkowego albo gdy dane odbiegają od danych zawartych w otrzymanym przez niego potwierdzeniu nadania NSP lub informacji, o której mowa w art. 86f § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
Schemat podatkowy standaryzowany (1 - TAK, 2 - NIE)
Schemat podatkowy transgraniczny (1 - TAK, 2 - NIE)
Czy uzgodnienie dotyczy wyłącznie podatku od wartości dodanej, w tym podatku od towarów i usług, podatku akcyzowego lub ceł, nakładanych na terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej? (art. 86a § 3 OP) (1 - TAK, 2 - NIE)
Czy przynajmniej jeden z korzystających spełnia kryterium kwalifikowanego korzystającego zgodnie z art. 86a § 4? (1 - TAK, 2 - NIE)
Nazwa uzgodnienia jeśli ją nadano
Nazwa uzgodnienia
Brak nazwy uzgodnienia
Informacje o korzystającym
Dane korzystającego
Wskazanie dokonanych czynności, które skutkowały przekazaniem informacji o schemacie podatkowym, wraz ze wskazaniem dnia, w którym została lub zostanie dokonana pierwsza czynność, służąca wdrożeniu tego schematu
Dzień, w którym została lub zostanie dokonana pierwsza czynność służąca wdrożeniu tego schematu
Wskazanie dokonanych czynności, które skutkowały przekazaniem informacji o schemacie podatkowym
Podmioty powiązane z korzystającym zgodnie z art. 86a par. 1 pkt 7 o których mowa w art. 86f par. 1 pkt 1
Wskazanie czy schemat podatkowy ma wpływ na podmiot powiązany z korzystającym (1 - TAK, 2 - NIE)
Informacja o dokonanych czynnościach lub odniesionych korzyściach podatkowych
Informacja o deklaracji podatkowej w terminie do złożenia której składana jest informacja - podatek którego dotyczy składana deklaracja
Podatek dochodowy od osób prawnych
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych
Podatek od towarów i usług
Podatek akcyzowy
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Podatek od spadków i darowizn
Podatek od wydobycia niektórych kopalin
Wskazanie innych podatków
Dodatkowe informacje o schemacie podatkowym transgranicznym. Pole wymagane w przypadku raportowania informacji o schemacie podatkowym transgranicznym lub gdy składający nie posiada NSP schematu podatkowego albo gdy dane odbiegają od danych zawartych w otrzymanym przez niego potwierdzeniu nadania NSP lub informacji, o której mowa w art. 86f § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
Informacja o pierwszym zaraportowaniu schematu
Numer ID (z UPO) dokumentu, w którym po raz pierwszy zgłoszono schemat transgraniczny. Pole wypełnia się w przypadkach określonych w art. 13 ustawy z dnia 28 maja 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw
Nie występuje przypadek, o którym mowa w art. 13 ustawy z dnia 28 maja 2020 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw
Informacja o posiadaniu numeru schematu podatkowego transgranicznego nadanego przez inne państwo członkowskie UE
Składający nie posiada numeru schematu podatkowego transgranicznego nadanego przez inne państwo członkowskie UE
Numer schematu podatkowego transgranicznego nadanego przez inne państwo członkowskie UE
Pola wypełnia się w przypadku złożenia uzupełnienia informacji o schemacie podatkowym transgranicznym posiadającym NSP i NZSPT nadane w Polsce
Numer schematu podatkowego transgranicznego (NSP)
Numer zgłoszenia schematu podatkowego transgranicznego (NZSPT)
Wskazanie przesłanek skutkujących przekazaniem informacji o schemacie podatkowym transgranicznym w Polsce
Wskazanie przesłanki skutkującej przekazaniem przez korzystającego informacji o schemacie podatkowym transgranicznym w Polsce, o której mowa w art. 86c § 3
Posiada w Polsce miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd
Za pośrednictwem zagranicznego zakładu świadczy w Polsce usługi dotyczące schematu podatkowego
W Polsce uzyskuje dochody lub osiąga zyski, mimo że nie posiada miejsca zamieszkania, siedziby, zarządu ani zagranicznego zakładu w żadnym państwie członkowskim UE
W Polsce prowadzi działalność, mimo że nie posiada miejsca zamieszkania, siedziby, zarządu ani zagranicznego zakładu w żadnym państwie członkowskim UE
Wskazanie powodu, dla którego to korzystający przekazuje informację o schemacie podatkowym transgranicznym
Prawnie chroniona tajemnica zawodowa promotora lub wspomagającego
Promotor lub wspomagający nie posiada miejsca zamieszkania, siedziby, zarządu ani zagranicznego zakładu w żadnym państwie członkowskim UE
Schemat opracowany i wdrożony we własnym zakresie przez korzystającego
Wskazanie państw lub terytoriów, których schemat podatkowy transgraniczny może dotyczyć
Wskazanie etapu, na jakim zgodnie z wiedzą składającego informację znajduje się schemat podatkowy transgraniczny
Schemat podatkowy transgraniczny został udostępniony do wdrożenia
Schemat podatkowy transgraniczny został przygotowany do wdrożenia
Pierwsza czynność związana z wdrażaniem schematu podatkowego transgranicznego została dokonana
Pomoc lub wsparcie wspomagającego we wdrożeniu schematu podatkowego transgranicznego
Opis schematu podatkowego. Pole wymagane w przypadku, gdy składający nie posiada NSP schematu podatkowego albo gdy dane odbiegają od danych zawartych w otrzymanym przez niego potwierdzeniu nadania NSP lub informacji, o której mowa w art. 86f § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
Przepisy prawa podatkowego znajdujące zastosowanie w schemacie podatkowym (1 - TAK, 2 - NIE)
Schemat podatkowy dotyczy następujących działań (1 - TAK, 2 - NIE)
Schemat podatkowy dotyczy następujących transakcji / zdarzeń (1 - TAK, 2 - NIE)
W schemacie podatkowym występuje którykolwiek ze wskazanych typów podmiotów (1 - TAK, 2 - NIE)
Do schematu podatkowego zastosowanie ma umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (należy wskazać umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania: wartość 1 - TAK, 2 - NIE)
Wskazanie innych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Podstawa prawna przekazywania informacji o schemacie podatkowym ze wskazaniem przesłanek skutkujących uznaniem danego uzgodnienia za schemat podatkowy (wskaż przepis ustawy)
Ogólna cecha rozpoznawcza schematu podatkowego oraz kryterium głównej korzyści (1 - TAK, 2 - NIE)
Szczególna cecha rozpoznawcza schematu podatkowego (1 - TAK, 2 - NIE)
Inna szczególna cecha rozpoznawcza schematu podatkowego (1 - TAK, 2 - NIE)
Streszczenie opisu uzgodnienia stanowiącego schemat podatkowy, opis działalności gospodarczej, do której ma zastosowanie schemat podatkowy, bez ujawnienia danych objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego
Pełny opis zgłaszanego schematu podatkowego. Pole wymagane w przypadku, gdy składający nie posiada NSP schematu podatkowego albo gdy dane odbiegają od danych zawartych w otrzymanym przez niego potwierdzeniu nadania NSP lub informacji, o której mowa w art. 86f § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
Wyczerpujący opis uzgodnienia stanowiącego schemat podatkowy, założeń uzgodnienia, czynności dokonywanych w ramach uzgodnienia i ich chronologii oraz występujących powiązań pomiędzy podmiotami powiązanymi
Wartość przedmiotu czynności uzgodnienia stanowiącego schemat podatkowy
Informacje dodatkowe o zgłaszanym schemacie podatkowym. Pole wymagane w przypadku, gdy składający nie posiada NSP schematu podatkowego albo gdy dane odbiegają od danych zawartych w otrzymanym przez niego potwierdzeniu nadania NSP lub informacji, o której mowa w art. 86f § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
Wskazanie celów, których realizacji schemat podatkowy ma służyć
Przepisy prawa podatkowego znajdujące, według wiedzy składającego informację, zastosowanie w schemacie podatkowym
Szacunkowa wartość korzyści podatkowej lub przybliżona wartość aktywa w podatku odroczonym, jeśli występuje i jest znana lub możliwa do oszacowania przez składającego informację, w złotych
Wskazanie etapu, na jakim zgodnie z wiedzą składającego informację znajduje się schemat podatkowy, w szczególności informacji o terminach jego udostępniania lub wdrażania lub o dacie czynności w ramach uzgodnienia
Podmioty powiązane z Promotorem, który przekazuje informację, zgodnie z art. 86a par. 1 pkt 7 o których mowa w art. 86f par. 1 pkt 1
Wskazanie innych podmiotów uczestniczących w schemacie podatkowym, mających uczestniczyć w schemacie podatkowym lub na które może mieć wpływ schemat podatkowy
Wskazanie innych podmiotów obowiązanych do przekazania informacji o schemacie podatkowym
Wskazanie czy podmiot został zwolniony z obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym
Rola innych podmiotów obowiązanych do przekazania informacji o schemacie podatkowym
Promotor
Wspomagający
Dodatkowe wyjaśnienia. Pole wymagane w przypadku złożenia uzupełnienia.
Oświadczenie o danych zawartych w niniejszym dokumencie
Oświadczenie o odpowiedzialności karnej.
Klauzula Informacyjna RODO
Adres ePUAP do doręczenia. Pole wymagane w przypadku, gdy składający nie posiada NSP schematu podatkowego albo gdy dane odbiegają od danych zawartych w otrzymanym przez niego potwierdzeniu nadania NSP lub informacji, o której mowa w art. 86f § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa