Prokuratura Regionalna w Krakowie

          W dniu 17 kwietnia 2024 roku, po przeprowadzeniu skomplikowanego i pracochłonnego śledztwa przez Prokuraturę Regionalną w Krakowie oraz funkcjonariuszy Wydziału do Zwalczania Zorganizowanej Przestępczości Ekonomicznej Zarządu w Krakowie Centralnego Biura Śledczego Policji, a także funkcjonariuszy Krajowej Administracji Skarbowej, do Sądu Okręgowego w Tarnowie został skierowany akt oskarżenia przeciwko 22 osobom, którym zarzucono w ramach działalności zorganizowanej grupy przestępczej popełnianie przestępstw skarbowych oraz przestępstw przeciwko dokumentom, mieniu i obrotowi gospodarczemu, związanych z fikcyjnym obrotem towarem ( katoda niklowa, ruda tantalu, aluminium, taśma dwustronna Tesafix, cynk, narzędzi Hazet, części samochodowe i papier ścierny,) na terenie Rzeczypospolitej Polskiej.

          Przeprowadzone postępowanie dowodowe pozwoliło na stwierdzenie, iż w latach 2014-2016 na terenie Krakowa, Katowic, Sosnowca, Częstochowy, Wrocławia, Warszawy oraz innych miejscowości województw małopolskiego, śląskiego, dolnośląskiego  i mazowieckiego funkcjonowała zorganizowana grupa przestępcza, której członkowie w ramach działalności szeregu podmiotów gospodarczych uczestniczyli w fikcyjnym handlu towarami w celu uszczuplania należności publicznoprawnych poprzez obniżanie podatku należnego do zapłaty oraz wyłudzania nienależnych zwrotów podatku od towarów i usług ( VAT ). Proceder ten przybrał formę tzw. „karuzeli podatkowej”, czyli okrężnego ruchu towarów, obejmującego następujące po sobie w krótkim czasie, kolejne transakcje zakupu i sprzedaży, z udziałem wielu podmiotów działających w skali krajowej i międzynarodowej. W ramach łańcuchów transakcji te same towary, nie tylko pozornie (według faktur), lecz także w rzeczywistości były przekazywane pomiędzy kolejnymi spółkami po to, aby zostać przemieszczone do innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, opodatkowanej podatkiem VAT 0%, a finalnie powrócić do państwa swojego pochodzenia.

          Niezależnie od udziału w obrocie towarami, część spółek objętych śledztwem zajmowała się również wystawianiem fikcyjnych faktur VAT dotyczących sprzedaży usług, mających dostarczyć ich beneficjentom koszty przy podatku dochodowym oraz podatek naliczony w podatku od towarów i usług. W celu uwiarygodnienia takich faktur rozliczenia pomiędzy domniemanymi kontrahentami odbywały się za pośrednictwem rachunków bankowych, z których następnie środki pieniężne były wypłacane i gotówkowo zwracane podmiotom, które otrzymały fikcyjne faktury VAT, po pomniejszeniu o wynagrodzenie z tytułu wystawienia fikcyjnej faktur.

 

          W toku śledztwa ustalono, iż łączna kwota uszczuplenia w podatku od towarów i usług, wynikająca z fikcyjnego obrotu katodą niklową, rudą tantalu, aluminium, taśmą dwustronną Tesafix, cynkiem, silniczkami do nawiewów, narzędziami Hazet, częściami samochodowymi i papierem ściernym, obejmująca wartość nienależnych zwrotów nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, to kwota 12 836 107,00 zł.            Z kolei łączna wartość zaniżeń podatku należnego do wpłaty wyniosła 2 522 343,00 zł, a wartość uszczuplonych należności w podatku od towarów i usług oraz w podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych, wynikająca z fikcyjnego obrotu usługami,  opiewa na kwotę 1 970 506,31 zł.

          W toku postępowania stosowano wobec podejrzanych wolnościowe środki zapobiegawcze, a na poczet orzeczenia kar majątkowych dokonano zabezpieczenia mienia oskarżonych m. in. poprzez ustanowienie zakazu zbywania i obciążania nieruchomości położonej w Hiszpanii o wartości około 350 000, 00 euro.

          Spośród 22 osób 1 osobę oskarżono m. in. o kierowanie zorganizowaną grupą przestępczą, 6 osób m. in. o udział w zorganizowanej grupie przestępczej, a pozostałe osoby o popełnienie przestępstw z art. 271§3 kk i art. 273 kk, polegających na wystawianiu poświadczających nieprawdę faktur VAT oraz posługiwanie się nimi, a także o popełnienie przestępstw skarbowych z art. 56§1 kks i art. 76§1 kks.

          Akt oskarżenia, dotyczy czynów art. 258§3 kodeksu karnego ( tzw. kierowanie zorganizowana grupą przestępczą, zagrożone odpowiedzialnością karną do 10 lat pozbawienia wolności ), z art. 258§1 kodeksu karnego (tzw. działanie w zorganizowanej grupie przestępczej, zagrożone odpowiedzialnością karną do 5 lat pozbawienia wolności), art. 271§ 3 kodeksu karnego ( wystawienie poświadczającego nieprawdę dokumentu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, zagrożone odpowiedzialnością karną do 8 lat pozbawienia wolności), art. 286§ 1 kodeksu karnego w zw. z art. 294§1 kodeksu karnego (tj. wyłudzenie mienia znacznej wartości, zagrożone odpowiedzialnością karną do 10 lat pozbawienia wolności ), z art. 56§1 kodeksu karnego skarbowego ( narażenie podatku na uszczuplenie zagrożone  odpowiedzialnością karną do 5 lat pozbawienia wolności), art. 76 §1 kodeksu karnego skarbowego ( bezpodstawny zwrot podatku zagrożony odpowiedzialnością karną do 5 lat pozbawienia wolności).