Izba Administracji Skarbowej w Gdańsku

• Postępowanie prowadzone przez Naczelnika Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Gdyni zakończyło się aktem oskarżenia.
• Sąd uznał oskarżonego za winnego i wymierzył mu karę 3 lat pozbawienia wolności oraz grzywnę.
• Nielegalny proceder obejmował 354 nierzetelne faktury VAT, a kwota wyłudzonego podatku VAT wynosiła ponad 1,81 mln zł.

Postępowanie przygotowawcze prowadzone przez Naczelnika Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Gdyni (PUCS) zakończyło się aktem oskarżenia, a następnie skazaniem sprawcy na karę bezwzględnego pozbawienia wolności. Wyrok jest wymiernym efektem konsekwentnie i szczegółowo prowadzonego postępowania dowodowego, które pozwoliło odtworzyć rozbudowany mechanizm wykorzystywania nierzetelnych faktur VAT do bezprawnego obniżania zobowiązań podatkowych.

Sprawa dotyczyła działalności prowadzonej w latach 2019–2020. Ustalono, że sprawca, działając w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, wprowadzał do dokumentacji księgowej faktury VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych transakcji gospodarczych. Dokumenty były następnie ujmowane w rejestrach zakupów oraz wykorzystywane przy składaniu deklaracji podatkowych.

Łącznie proceder obejmował 354 nierzetelne faktury VAT. Wartość netto wykazanych w nich transakcji przekraczała 7,88 mln zł, natomiast wynikająca z nich kwota podatku VAT wynosiła ponad 1,81 mln zł. Wartość brutto dokumentów sięgała niemal 9,7 mln zł. Jak ustalił sąd, opisane transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca, a wykorzystanie nierzetelnych dokumentów doprowadziło do uszczuplenia należności publicznoprawnej w podatku od towarów i usług w kwocie ponad 1,81 mln zł.

Schemat działania nie miał charakteru incydentalnego. Sprawca przez wiele miesięcy systematycznie posługiwał się nierzetelną dokumentacją, wykorzystując ją do wykazywania nieistniejących zakupów i pomniejszania należnego podatku. Sąd przyjął również, że z popełniania przestępstw uczynił on sobie stałe źródło dochodu. Skala procederu, liczba wykorzystanych dokumentów oraz długi okres działania wymagały szczegółowego odtworzenia poszczególnych zdarzeń i wykazania ich wzajemnego powiązania.

Kluczowe znaczenie dla zakończenia sprawy miało skrupulatnie przeprowadzone przez funkcjonariuszy Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Gdyni postępowanie dowodowe. Analiza dokumentacji księgowej, faktur VAT, deklaracji podatkowych oraz pozostałego materiału zgromadzonego w toku postępowania pozwoliła wykazać zarówno pozorny charakter transakcji, jak i sposób wykorzystania nierzetelnych dokumentów do osiągnięcia korzyści majątkowej. Zebrany materiał dowodowy umożliwił przedstawienie przed sądem spójnego i szczegółowo udokumentowanego mechanizmu przestępczego.

Sąd uznał oskarżonego za winnego zarzucanych mu czynów i wymierzył mu karę 3 lata bezwzględnego pozbawienia wolności oraz grzywnę.