Polska w Irlandii

Systemem podatkowym w Irlandii objęte są osoby fizyczne oraz podmioty gospodarcze, których sytuacja podatkowa (rezydencja, miejsce zamieszkania, źródło dochodu) jest związana z Irlandią. Kluczowe znaczenie ma status rezydencji podatkowej. Za rezydenta uznaje się osobę przebywającą w Irlandii min. 183 dni w roku.

Więcej tutaj: Citizen Information.

Rok podatkowy jest tożsamy z kalendarzowym, a rozliczenia można dokonywać do 4 lat wstecz. Podatek rozliczany jest przez Revenue (urząd skarbowy).

Pracownicy mogą dokonać rozliczeń podatkowych korzystając z MyAccount – punktu dostępu do bezpiecznych usług online, w tym dotyczących pracy, emerytury, ulg podatkowych i innych.
Szczegóły tutaj:  Revenue

ROS zapewnia bezpieczny dostęp do usług online dla firm oraz osób fizycznych, które są zarejestrowane do podatków związanych z działalnością gospodarczą. Podatki związane z działalnością gospodarczą obejmują podatek dochodowy, podatek VAT, podatek od odpowiednich umów (RCT), podatek dochodowy od wynagrodzeń pracodawcy (PAYE-Emp) i inne.

Więcej tutaj What is ROS?

Pracownicy rozliczani są głównie przez system PAYE (Pay As You Earn), a podstawą jest posiadanie PPSN (Personal Public Service Number).
W imieniu urzędu skarbowego, od wypłacanej pensji pracodawca potrąca następujące podatki:

• Podatek dochodowy (Income Tax)
• PRSI (Pay Related Social Insurance)
• USC (Universal Social Charge)

Więcej tutaj What is PAYE?

Istnieje możliwość sprawdzenia, czy w poprzednich latach podatek został opłacony w prawidłowej wysokości oraz czy w bieżącym roku do obliczania potrąceń podatkowych wykorzystywane są właściwe dane.

W przypadku nadpłaty podatku przysługuje prawo do ubiegania się o jego zwrot. Wniosek o zwrot należy złożyć w terminie do 4 lat od końca roku, w którym podatek został zapłacony. Uzyskanie zwrotu wymaga złożenia deklaracji podatkowej.

W przypadku niedopłaty podatku powstaje zobowiązanie wobec Revenue w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy kwotą zapłaconą a należną. Dostępne są różne formy uregulowania należności, uzależnione od wysokości zaległości podatkowej.

Więcej tutaj: PAYE overpayments and underpayments of tax

System podatkowy w Irlandii opiera się na dwóch głównych stawkach podatku dochodowego (Income Tax): 20% (podstawowa) i 40% (wyższa), przy czym próg podatkowy zależy od sytuacji rodzinnej.
Więcej tutaj: What is a tax rate band?

Podatek dochodowy naliczany jest od:

• wynagrodzeń;
• opłat
• emerytur;
• większości rodzajów odsetek;
• dodatków;
• zysków;
• od wszelkiego rodzaju dochodów z tytułu zatrudnienia (w tym na przykład premii, nadgodzin, wynagrodzenia w formie rzeczowej lub świadczeń niepieniężnych).

Więcej na temat wyliczenia podatku dochodowego

PRSI (Pay Related Social Insurance) to w Irlandii obowiązkowa składka na ubezpieczenie społeczne, potrącana z wynagrodzenia pracowników i osób samozatrudnionych. Finansuje ona świadczenia państwowe, takie jak emerytury, zasiłki dla bezrobotnych, chorobowe czy macierzyńskie, a jej wysokość zależy od dochodów i rodzaju wykonywanej pracy.
Od października 2026 roku wszystkie stawki składek PRSI wzrosną o 0,15 %.

Więcej tutaj: Paying social insurance (PRSI)

USC jest podatkiem naliczanym od przychodu (kwoty brutto), jeśli dochód brutto przekracza 13000 euro rocznie. Środki z USC są wykorzystywane przez rząd do finansowania usług publicznych, m.in. służby zdrowia, edukacji, infrastruktury. W przeciwieństwie do podatku dochodowego, USC nie jest pomniejszany o ulgi podatkowe (z wyjątkiem niektórych odpisów amortyzacyjnych).

Więcej tutaj: USC

LPT jest podatkiem pobieranym corocznie od właścicieli lokalnych nieruchomości mieszkalnych (istnieje możliwość płatności w ratach). Podatek ten oparty jest na wartości rynkowej nieruchomości (data wyceny), przy czym właściciel nieruchomości samodzielnie wycenia i oblicza jej wartość.

Więcej tutaj: LPT

W niektórych sytuacjach można być uprawnionym do ulg podatkowych (tax credits) oraz do odliczeń i zwolnień podatkowych (tax reliefs and exemptions) w celu zmniejszenia kwoty płaconego podatku.

Więcej tutaj: Income tax credits and reliefs

MyFutureFund stanowi nowy, wspierany przez państwo program oszczędzania emerytalnego, który został uruchomiony 1 stycznia 2026 roku i jest skierowany do pracowników, którzy nie uczestniczą obecnie w pracowniczym systemie emerytalnym poprzez potrącenia z wynagrodzenia. Program ma na celu zwiększenie poziomu zabezpieczenia emerytalnego w Irlandii oraz zapewnienie lepszych warunków życia w przyszłości dla szerokiej grupy osób.

Do programu MyFutureFund zostaje się automatycznie zapisanym w sytuacji, gdy roczne dochody przekraczają 20 000 euro, wiek mieści się w przedziale od 23 do 60 lat oraz nie są odprowadzane składki na emeryturę w ramach systemu pracowniczego.

Możliwe jest również dobrowolne przystąpienie do programu MyFutureFund. Dotyczy to w szczególności osób osiągających roczne dochody poniżej 20 000 euro, a także osób w wieku od 18 do 22 lat oraz od 60 do 66 lat.

Więcej tutaj: MyFutureFund

Po rozpoczęciu prowadzenia działalności na własny rachunek dana osoba jest klasyfikowana jako osoba samozatrudniona oraz „jednoosobowy przedsiębiorca” (sole trader). Jednoosobowa działalność gospodarcza oznacza prowadzenie firmy samodzielnie.

Zasadniczo za osobę samozatrudnioną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą uznaje się podmiot, który:

• prowadzi własną działalność gospodarczą i ponosi odpowiedzialność za jej sukcesy oraz niepowodzenia,
• posiada wielu klientów,
• regularnie sprzedaje towary lub świadczy usługi w celu osiągnięcia zysku,
• otrzymuje wynagrodzenie za świadczone usługi,
• samodzielnie decyduje o sposobie, czasie i miejscu wykonywania pracy.

W przypadku niepowodzenia działalności gospodarczej istnieje możliwość wykorzystania majątku osobistego do spłaty zobowiązań wobec wierzycieli (osób lub instytucji, którym przedsiębiorstwo jest winne środki finansowe).

Więcej tutaj: Becoming self-employed

Podatek drogowy (motor tax) jest obowiązkową opłatą, którą należy uiścić w celu legalnego poruszania się pojazdem w miejscu publicznym. Wymagane jest również posiadanie i umieszczenie w widocznym miejscu aktualnej winiety (motor tax disc). Podatek ten stanowi opłatę nakładaną przez państwo na większość pojazdów mechanicznych i jest pobierany przez władze lokalne.

Opłatę za podatek drogowy można uiścić przez internet, w lokalnym urzędzie właściwym do spraw podatku drogowego lub drogą pocztową po zamówienie i wypłenieniu odpowiednich formularzy. Winieta podatku drogowego wydawana jest na okres 3, 6 lub 12 miesięcy, a wysokość opłaty uzależniona jest od rodzaju pojazdu.

Więcej tutaj: Motor tax