Projekt przewiduje uproszczenia dla przedsiębiorców dotyczące podatku VAT. Nowe rozwiązania ograniczą część obowiązków administracyjnych, ułatwią prowadzenie działalności gospodarczej oraz doprecyzują przepisy, które budziły wątpliwości. Zmiany przewidują również działania wzmacniające bezpieczeństwo systemu podatkowego, a także dostosowują polskie prawo do orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

Najważniejsze rozwiązania

• Projekt przewiduje likwidację wybranych obowiązków administracyjnych, m.in.:
  • zniesienie obowiązku składania oddzielnej informacji o spisie z natury;
  • rezygnację z obowiązku wykazywania w JPK_VAT podstawy opodatkowania przy zakupach od podatników spoza terytorium Polski, towarów i usług objętych zwolnieniem z podatku;
  • likwidację obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni przy zakupie środka transportu z innego państwa UE
  • ograniczenie naliczania odsetek od VAT przy imporcie w sytuacjach, gdy opóźnienie płatności jest niezależne od podatnika.

• Nowe przepisy wprowadzają rozwiązania upraszczające rozliczenia podatkowe, m.in.:
  • ujednolicenie zasad powstawania obowiązku podatkowego w przypadku dostaw towarów lub świadczenia usług wykonywanych za odszkodowaniem na podstawie decyzji organów publicznych lub z mocy prawa;
  • wprowadzenie tzw. składu VAT, który uprości rozliczanie podatku w międzynarodowym obrocie towarami;
  • możliwość sprawdzenia statusu podatnika VAT nawet do 5 lat wstecz;
  • umożliwienie dokonywania przez podróżnych tzw. e-odprawy TAX FREE z wykorzystaniem terminala TAX FREE na potrzeby zwrotu VAT dla podróżnych.
• Projekt doprecyzowuje przepisy dotyczące m.in.:
  • rozliczania dostaw energii elektrycznej (w zakresie miejsca jej dostawy);
  • zasad korzystania ze zwolnienia od VAT dla małych przedsiębiorców;
  • rozliczania kaucji pobieranej w systemie kaucyjnym;
  • stosowania stawki obniżonej dla określonych produktów dezynfekujących.

• Wzmocniona zostaje ochrona systemu podatkowego przez:
  • rozszerzenie odpowiedzialności nabywców za zaległości podatkowe nierzetelnych sprzedawców w określonych przypadkach;
  • zmiany w zasadach rejestracji podatników VAT;
  • zmiany przepisów dotyczących kas fiskalnych, m.in. ukierunkowane na przyspieszenie digitalizacji tego obszaru.
• Projekt wdraża rozwiązania wynikające z orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości UE. Dzięki temu:
  • osoby prowadzące wspólne gospodarstwo rolne będą mogły być traktowane jako odrębni podatnicy VAT;
  • rozszerzona zostanie możliwość stosowania stawki 0% VAT dla niektórych usług związanych z importem towarów;
  • przepisy dotyczące odliczania VAT zostaną dostosowane do aktualnego orzecznictwa unijnego.

Zasadnicza część przepisów ma wejść w życie od 1 października 2026 roku.