Projekt upraszcza prawo podatkowe. Będzie mniej biurokracji, więcej jasnych zasad i lepsza ochrona podatników. Nowe rozwiązania ułatwią życie obywatelom i przedsiębiorcom oraz skrócą czas załatwiania spraw. Prawo podatkowe stanie się bardziej przewidywalne – urząd skarbowy nie będzie już mógł w nieskończoność przedłużać spraw podatkowych. Zaproponowane przepisy pozwolą także skarbówce skupić się bardziej na realnych nadużyciach, a nie na drobnych uchybieniach.

Najważniejsze rozwiązania

• Urzędy skarbowe nie będą już mogły wszczynać postępowań karnych skarbowych wyłącznie po to, aby „zatrzymać bieg” przedawnienia podatku.
  • Dzięki temu zakończy się praktyka sztucznego przedłużania spraw podatkowych – po określonym czasie podatnik zyska realną pewność, że jego zobowiązanie wygasa.
  • Przyjęte rozwiązania realizują postulat zgłaszany od wielu lat przez przedsiębiorców.
• Wprowadzone zostają uproszczenia dotyczące schematów podatkowych (MDR), czyli  określonych działań podatkowych, które trzeba zgłaszać do urzędu.
  • Nie będzie już raportowania krajowych schematów podatkowych.
    Obowiązek ten pozostanie tylko dla schematów transgranicznych – tak, jak wymaga tego prawo UE.
  • Zmniejszy się liczba formularzy i obowiązków związanych z MDR.
• Ułatwiona zostaje płatność podatków.
  • Obecnie każdy może zapłacić podatek za podatnika – do 1 tys. zł. Po zmianie,
    limit ten zostanie podniesiony do 5 tys. zł.
  • Wpłaty podatku będą zawsze rozliczane w kolejności – od najstarszej raty.
  • Nie będzie już zaokrąglania odsetek przy rozliczeniach podatkowych, co zakończy wątpliwości przy drobnych kwotach.

• Zmniejszą się formalności podatkowe.
  • Nowe przepisy zakładają, że jeśli nadpłata podatku wynika z korekty deklaracji, urząd sam ją rozliczy. Oznacza to, że wyjaśnienie od podatnika będzie wymagane tylko wtedy, gdy nadpłata przekroczy 10 tys. zł.
  • Ponadto, skarbówka będzie mogła skorygować drobne błędy w deklaracji podatkowej do 10 tys. zł bez zbędnej korespondencji z podatnikiem.

• Ułatwiony zostaje zwrot opłaty skarbowej.
  • Jeśli wniosek podatnika będzie zasadny, skarbówka odda pieniądze do 2 miesięcy, bez wydawania decyzji urzędowej.
  • Wprowadzone zostają jasne zasady oprocentowania zwrotu opłaty skarbowej, co poprawi ochronę podatnika.

• Wprowadzony zostaje szerszy dostęp do akt podatkowych dla Rzecznika Praw Obywatelskich oraz Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorstw.
  •  Rozwiązanie ułatwi pomoc obywatelom i firmom.

• Usprawnione zostają przepisy w Kodeksie karnym skarbowym.
  • W prostych sprawach, skarbowy mandat zaoczny będzie mógł zostać doręczony bez osobistej wizyty w urzędzie.
  • Walka z dużymi oszustwami podatkowymi będzie skuteczniejsza. Dotyczy m.in. wyłudzeń VAT i działalności zorganizowanych grup przestępczych.
  • Poważne przestępstwa skarbowe będą mogły być ścigane nawet wtedy, gdy sam podatek już się przedawnił.

Nowe rozwiązania mają wejść w życie zasadniczo od 1 października 2026 roku, natomiast zmiany dotyczące przedawnienia, związane z postępowaniem karnym skarbowym, znajdą zastosowanie od 2031 roku.