Departament Efektywności Wydatków Publicznych i Rachunkowości Ministerstwa Finansów  (dalej: DWR) informuje, że audyt wewnętrzny zlecony (dalej: AWZ lub audyt), o którym mowa w art. 292 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (dalej: ustawa) zostanie przeprowadzony jako zadanie zapewniające. 

Audyt powinien zostać przeprowadzony w okresie od 2 kwietnia do 28 czerwca 2024 r., a wyniki audytu powinny zostać przekazane do Ministerstwa Finansów po zakończeniu zadania, nie później niż do 1 lipca 2024 r. 

Publikacja założeń do przeprowadzenia AWZ przewidziana jest do 10 marca 2024 r. Będą one stanowiły podstawę do przeprowadzenia przeglądu wstępnego i opracowania programu zadania audytowego. 

Do końca marca 2024 r. planowane jest także zorganizowanie webinarium, na którym pracownicy DWR szczegółowo zaprezentują założenia AWZ i odpowiedzą na wszelkie pytania osób przeprowadzających AWZ.

Głównym celem AWZ będzie dostarczenie kierownikom jednostek sfp (pod)sektora rządowego, w których jest prowadzony audyt wewnętrzny i Ministrowi Finansów racjonalnego zapewnienia na temat funkcjonowania kluczowych elementów systemu kontroli zarządczej oraz skuteczności i efektywności działań podjętych dla zapewnienia realizacji celów i zadań tych jednostek.

Szczegółowymi celami AWZ będą natomiast:

1. 1. dostarczenie (w oparciu o jednolite kryteria oceny) kierownikom jednostek sfp (pod)sektora rządowego i Ministrowi Finansów oceny dojrzałości systemu kontroli zarządczej w jednostkach objętych AWZ na podstawie analizy i oceny:

      • organizacji systemu kontroli zarządczej w jednostkach i w dziale/działach administracji rządowej, w tym przede wszystkim procesów określania celów i zadań, monitorowania i oceny ich realizacji oraz zarządzania ryzykiem;

      • zgodności systemu kontroli zarządczej z powszechnie obowiązującymi przepisami prawa, standardami i regulacjami wewnętrznymi (ustalonymi ramami regulacyjnymi);

      • stopnia realizacji celów przyjętych dla inwestycji na podstawie art. 133a ustawy (w tych jednostkach, w których te inwestycje występują);

      • skuteczności i efektywności podejmowanych działań w zakresie zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy;

   2. identyfikacja dobrych praktyk stosowanych w jsfp objętych AWZ, które DWR będzie mógł wykorzystać do opracowania nowych wytycznych Ministra Finansów, o których mowa w art. 69 ust. 4 ustawy.

Dokonanie oceny planowania celów i zadań oraz ich realizacji nastąpi na podstawie badania 2023 roku. Natomiast dokonywanie oceny stopnia realizacji celów przyjętych dla inwestycji na podstawie art. 133a ustawy obejmie okres od rozpoczęcia inwestycji do końca 2023 roku.

Zakres przedmiotowy AWZ obejmować będzie wybrane standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych z grupy B. Cele i zarządzanie ryzykiem (B.6-B.9), wymagań ogólnych grupy C. Mechanizmy kontroli oraz pośrednio grupy A. Środowisko wewnętrzne (A2-A.4), grupy D. Informacja i komunikacja (D.16-D.17) i grupy E. Monitorowanie i ocena (E.19-E.20 i E.22).

Zakres podmiotowy AWZ obejmować będzie jednostki sektora finansów publicznych prowadzące w 2023 r. audyt wewnętrzny z wyłączeniem jednostek, o których mowa w art. 139 ust. 2 ustawy, oraz jednostek samorządu terytorialnego. Lista jednostek została wskazana w załączniku.

UWAGA: Ostateczna lista jednostek została ustalona m.in. na podstawie danych z Informacji o realizacji zadań z zakresu audytu wewnętrznego za 2023 r.