W celu świadczenia usług na najwyższym poziomie stosujemy pliki cookies. Korzystanie z naszej witryny oznacza, że będą one zamieszczane w Państwa urządzeniu. W każdym momencie można dokonać zmiany ustawień Państwa przeglądarki. Zobacz politykę cookies.
Powrót

Ulga na badania i rozwój

ulga B+R

Czym jest ulga B+R ?

Ulga B+R jest rozwiązaniem wprowadzonym przez tzw. ustawy o innowacyjności zaprojektowanym jako narzędzie stymulujące wzrost innowacyjności polskiej gospodarki. Celem autorów ulgi było przyspieszenie przebudowy konstrukcji polskiej gospodarki, tak aby działalność innowacyjna z obszaru wysokich technologii i rozwiązań stawała się decydującym czynnikiem w tworzeniu wzrostu dochodu narodowego i podniesienia poziomu dobrobytu w Polsce.

Wszyscy przedsiębiorcy niezależnie od wielkości posiadanej firmy, którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową, mogą korzystać z dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania w wysokości 100% kosztów kwalifikowanych. W przypadku podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego, wysokość odliczeń może sięgać nawet do 150% kosztów kwalifikowanych.

Co może być objęte ulgą B+R?

Ulga na działalność badawczo-rozwojową polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków związanych z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych. Odliczeniu podlegają koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową wskazane w ustawie o PIT albo ustawie o CIT.

Kto może skorzystać z ulgi B+R?

Z ulgi B+R mogą skorzystać przedsiębiorcy opodatkowani:

  • według skali podatkowej (PIT-36)
  • podatkiem liniowym (PIT-36L)
  • podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT-8).

Wykorzystanie ulgi B+R

Zainteresowanie ulgą podatkową na prowadzenie prac badawczo-rozwojowych rośnie z roku na rok. O ile w 2016 r., w początkowym okresie obowiązywania ulgi, skorzystało z niej 571 podatników, to w 2021 r. z ulgi skorzystało już 3606 podatników. Liczba podatników oraz kwota odliczenia zwiększała się każdego roku od kilkunastu do kilkudziesięciu procent. Nawet w najtrudniejszych latach, kiedy obowiązywały restrykcje spowodowane pandemią, popularność ulgi rosła. Warto również zaznaczyć, że wyraźny wzrost nakładów na badania i rozwój jest widoczny również w statystyce publicznej.

Poniesione wydatki w rozbiciu na koszty kwalifikowane za 2021 rok

Koszty kwalifikowane w mln zł: CIT PIT Razem
Należności i składki 3 865 258 4 123
Nabycie materiałów i surowców 1 285 183 1 468
Sprzęt niebędący środkiem trwałym 24 4 28
Ekspertyzy, opinie, usługi doradcze 111 18 129
Odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej (koszty wynajmu samej aparatury) 7 4 11
Usługi wykorzystania z aparatury (koszty wynajmu aparatury i obsługi) 6 2 8
Uzyskanie i utrzymanie patentu itp. 10 2 12
Odpisy amortyzacyjne w postaci kosztów prac rozwojowych 93 10 103
Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 251 23 274
Razem 5 652 504 6 156

Dane wstępne MF według stanu na grudzień 2022

W 2021 r. nakłady krajowe brutto na działalność B+R (GERD) wyniosły 37,7 mld zł i wzrosły o 16,3% w stosunku do roku poprzedniego. Wskaźnik intensywności prac B+R, stanowiący udział nakładów wewnętrznych na działalność B+R w PKB, wyniósł 1,44% (w 2020 r. – 1,39%). Zgodnie z danymi GUS liczba podmiotów w działalności B+R wynosiła 4871 instytucji, natomiast w 2021 r. było to już 7372 podmiotów. Dane te oznaczają również, że zwiększa się udział podmiotów korzystających z ulgi podatkowej na badania i rozwój w liczbie podmiotów prowadzących działalność B+R. Biorąc pod uwagę dotychczasowy wzrostowy trend nakładów na badania i rozwój w Polsce oraz rosnącą popularność ulgi na badania i rozwój można oczekiwać, że również w kolejnych latach nastąpią wzrosty.  Przedsiębiorcy coraz częściej w innowacjach upatrują szansy na zwiększenie swojej produktywności.

W 2020 roku przedsiębiorcy zadeklarowali (de facto ponieśli) nakłady na badania i rozwój w łącznej wysokości blisko 4,8 miliarda złotych, ale odliczyli ponad 3,1 miliarda. Ok. 1,7 mld złotych będzie odliczone w kolejnych latach. Stworzony system umożliwia bowiem rozliczanie kosztów B+R przez pięć kolejnych lat, co jest bardzo korzystne dla przedsiębiorstw (prace B+R są kosztowne, a zwiększenie przychodów w ich następstwie widoczne jest dopiero po upływie pewnego czasu).

Polski Ład - ulgi dla firm, które wdrażają innowacje i rozszerzają rynki zbytu

Kliknij, aby przejść do informacji o ulgach na innowacje w Polskim Ładzie

Od 2022 roku przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody kwalifikowane (w rozumieniu przepisów o IP Box) oraz ponosi koszty kwalifikowane do ulgi B+R, będzie mógł stosować obie ulgi jednocześnie.

Od 2022 roku kwota przysługującego odliczenia kosztów kwalifikowanych zwiększy się do 200% dla wszystkich podatników, w przypadku kosztów kwalifikowanych związanych z wynagrodzeniami pracowników zatrudnionych do działalności badawczo-rozwojowej. Dla podatników mających status Centrum Badawczo-Rozwojowego dodatkowy odpis w wysokości 200% kosztów kwalifikowanych będzie obejmował wszystkie rodzaje kosztów kwalifikowanych, z wyjątkiem kosztów związanych z ochroną patentową dla dużych podatników (tu pozostanie 100% dodatkowego odpisu).

 

Logo Biuletynu Informacji Publicznej
Informacje o publikacji dokumentu
Pierwsza publikacja:
11.10.2022 15:21 Sylwia Życzkowska
Wytwarzający/ Odpowiadający:
Katarzyna Korgol-Gers
Tytuł Wersja Dane zmiany / publikacji
Ulga na badania i rozwój 3.0 25.01.2023 10:01 Katarzyna Korgol-Gers
Ulga na badania i rozwój 2.0 25.01.2023 09:50 Katarzyna Korgol-Gers
Ulga na badania i rozwój 1.0 11.10.2022 15:21 Sylwia Życzkowska

Aby uzyskać archiwalną wersję należy skontaktować się z Redakcją BIP

{"register":{"columns":[]}}