Czym jest ulga B+R ?

Ulga B+R to rozwiązanie wprowadzone przez ustawy o innowacyjności, które ma na celu wspierać rozwój polskiej gospodarki. Głównym celem było przyspieszenie polskiej gospodarki, tak aby działalność innowacyjna z obszaru wysokich technologii i rozwiązań stawała się decydującym czynnikiem wzrostu dochodu narodowego i poprawy jakości życia w Polsce.

Wszyscy przedsiębiorcy niezależnie od wielkości posiadanej firmy, którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową, mogą korzystać z dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania w wysokości 100% kosztów kwalifikowanych. W przypadku podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego, wysokość odliczeń może sięgać nawet do 150% kosztów kwalifikowanych.

Co może być objęte ulgą B+R?

Ulga na działalność badawczo-rozwojową pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki związane z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych. Odliczeniu podlegają koszty wskazane w ustawie o PIT lub CIT.

Kto może skorzystać z ulgi B+R?

Z ulgi B+R mogą skorzystać przedsiębiorcy opodatkowani według:

• skali podatkowej (PIT-36)
• podatku liniowego (PIT-36L)
• podatku dochodowego od osób prawnych (CIT-8).

Wykorzystanie ulgi B+R

Zainteresowanie ulgą podatkową rośnie z roku na rok. W 2016 r. skorzystało z niej 571 podatników, a w 2021 r. już 3606 podatników. Liczba podatników oraz kwota odliczenia zwiększała się od kilkunastu do kilkudziesięciu procent, nawet w czasach pandemii. Warto również zaznaczyć, że wyraźny wzrost nakładów na badania i rozwój jest widoczny również w statystyce publicznej.

Od 2022 roku przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody kwalifikowane (w rozumieniu przepisów o IP Box) oraz ponosi koszty kwalifikowane do ulgi B+R, będzie mógł stosować obie ulgi jednocześnie.

Od 2022 roku kwota przysługującego odliczenia kosztów kwalifikowanych zwiększy się do 200% dla wszystkich podatników, w przypadku kosztów kwalifikowanych związanych z wynagrodzeniami pracowników zatrudnionych do działalności badawczo-rozwojowej. Dla podatników mających status Centrum Badawczo-Rozwojowego dodatkowy odpis w wysokości 200% kosztów kwalifikowanych będzie obejmował wszystkie rodzaje kosztów kwalifikowanych, z wyjątkiem kosztów związanych z ochroną patentową dla dużych podatników (tu pozostanie 100% dodatkowego odpisu).

Ulgi dla firm, które wdrażają innowacje i rozszerzają rynki zbytu

Od 2022 roku przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody kwalifikowane (w rozumieniu przepisów o IP Box) oraz ponosi koszty kwalifikowane do ulgi B+R, będzie mógł stosować obie ulgi jednocześnie.

Od 2022 roku kwota przysługującego odliczenia kosztów kwalifikowanych zwiększyła się do 200% dla wszystkich podatników, w przypadku kosztów kwalifikowanych związanych z wynagrodzeniami pracowników zatrudnionych do działalności badawczo-rozwojowej. Dla podatników mających status Centrum Badawczo-Rozwojowego dodatkowy odpis w wysokości 200% kosztów kwalifikowanych obejmuje wszystkie rodzaje kosztów kwalifikowanych, z wyjątkiem kosztów związanych z ochroną patentową dla dużych podatników (tu pozostanie 100% dodatkowego odpisu).